Налоги в России

Основная статья: Бюджет России

Федеральная налоговая служба

Основная статья: Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Налоговые режимы

• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения)

Налоги

НДС

Основная статья: НДС Налог на добавленную стоимость

НДФЛ

Основная статья: НДФЛ - Налог на доходы физических лиц

Налоги на операции с криптовалютами (ЦФА)

Основная статья: Налоги на операции с криптовалютами (ЦФА) в России

Цифровой налог

Основная статья: Цифровой налог в России

Налоговый вычет в России

Основная статья: Налоговый вычет в России

Налоговые льготы для ИТ-компаний

Основная статья: Налоговые льготы для ИТ-компаний в России

Единый налоговый счет (ЕНС)

Основная статья: Единый налоговый счет (ЕНС)

Tax Free

Основная статья: Tax Free в России

2024: ФНС разъяснила принципы налогообложения майнинга

В середине октября 2024 года Федеральная налоговая служба (ФНС) России представила разъяснения по принципам налогообложения майнинга криптовалют. Согласно новым правилам, компании, занимающиеся майнингом, будут облагаться налогом на прибыль в два этапа, а физические лица — налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Подробнее здесь

2023

Минпромторг: Поступления налогов в бюджет от системы цифровой маркировки за время ее работы достигли 471 млрд рублей

Поступления налогов в бюджет России от системы цифровой маркировки за время ее работы достигли 471 млрд рублей. Об этом вице-премьер - глава Минпромторга РФ Денис Мантуров сообщил 27 сентября 2023 года на совещании президента РФ Владимира Путина с кабмином. Подробнее здесь.

ФНС за год начислила физлицам и компаниям 7,9 млрд рублей штрафов за налоговые нарушения

В 2023 году Федеральная налоговая служба (ФНС) России начислила гражданам и бизнесу 7,9 млрд рублей штрафов за налоговые правонарушения, установленные 16 главой налогового кодекса. Это на 8,2% меньше, чем в 2022-м. Об этом регулятор сообщил в конце марта 2024 года.

Как пишут «Ведомости» со ссылкой представителя ФНС, от общей суммы начислений в 2023 году было уплачено 4,6 млрд рублей против 4,5 млрд рублей в 2022-м. Таким образом, уровень погашения задолженности увеличился, хотя и незначительно, отметил собеседник издания.

𝓲

Unsplash

Он также рассказал, что в 2023 году большая часть штрафов пришлась на 122 статью налогового кодекса (неуплата налогов), что, по словам представителя ФНС, говорит о низком уровене платежной дисциплины соответствующей категории должников.Витрина данных НОТА ВИЗОР для налогового мониторинга 2 т

Сумма штрафов в 2022 и 2023 гг. не выглядит слишком большой, говорит руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов. По его словам, подавляющая часть санкций приходится на штрафы за неуплату налога в результате занижения налоговой базы и других неправомерных действий.

Существенную долю в общей сумме также могут составлять штрафы по 119-й статье НК (непредставление налоговой декларации) и 126-й статье (непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля), считает юрист. Штраф составляет 200 рублей за один документ, но таких документов налоговые органы порой требуют десятки тысяч, пояснил эксперт.

Вадим Зарипов также добавил, что разрыв между начисленными и уплаченными штрафами есть всегда, потому что не все граждане и компании готовы платить добровольно, а некоторые еще и скрывают имущество от взыскания. Для возмещения долга ФНС вынуждена прибегать к банкротство, угрозам субсидиарной и уголовной ответственности, сказал юрист.^[1]

Динамика сбора НДПИ и и экспортной пошлины на газ, нефть и нефтепродукты

По итогам апреля 2023 г

Рост сбора налогов в январе-феврале до 5 трлн рублей

Более 5 трлн рублей доходов от налогов поступило в бюджетную систему РФ за январь - февраль 2023 года, что больше, чем годом ранее, заявил глава Минфина России Антон Силуанов.

"Я думаю, те, кто прогнозировал нам большой дисбаланс, будут очень сильно расстраиваться", - отметил министр.

Доходы бюджета России от нефти и газа

2022

Налоговые долги компаний в России выросли на 27,5% и достигли 2,5 трлн рублей

К 1 января 2023 года совокупная задолженность перед бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям и процентам в России достигла 2,5 трлн рублей, что на 545 млрд рублей, или на 27,5%, больше, чем годом ранее. Такие данные приводятся в заключении комитета Госдумы по экономической политике к исполнению бюджета. Об этом документе стало известно в июле 2023 года.

Как пишут «Известия», причиной роста налоговых долгов являются отсрочка уплаты НДС отдельными компаниями, доначисления по налогу на прибыль организаций в результате налоговых проверок, неуплата текущих платежей юридическими лицами и платежей за использование природных ресурсов, особенно в части НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) на нефть.

Налоговые долги компаний в России за год выросли на 27,5% и достигли 2,5 трлн рублей

В условиях дефицита бюджета рост объема задолженности вызывает обеспокоенность комитета, - говорится в заключении.

В нем также сказано, что при проведении налогового мониторинга следует прогнозировать риски возникновения задолженности по уплате налогов в отраслевом и региональном разрезе.

По словам основателя Anderida Financial Group Алексея Тараповского, наличие долгов говорит о проблемах в конкретных компаниях, которые нужно решать на месте. Проблемы с поступлением НДС в первую очередь обусловлены сокращением нефтегазовых доходов, а также снижением импорта, отметил управляющий партнер Tax & Legal Management Василий Ваюкин.

Делать прогнозы о том вырастут или снизятся налоговые долги бизнеса в 2023 году сложно из-за неопределенности, как экономической, так и геополитической, подчёркивает директор Центра конъюнктурных исследований НИУ ВШЭ Георгий Остапкович.

В Счетной палате отмечают, что риск возникновения долгов существует всегда, потому что причинами служат несвоевременное перечисление текущих платежей и доначисления по результатам контрольных мероприятий.^[2]

Газпром - крупнейший налогоплательщик России - 6,6 трлн рублей

Газпром в 2022 г заплатил свыше 6.6 трлн руб налогов и сборов в бюджеты всех уровней РФ, став самым существенным налогоплательщиком России, сформировав свыше 12.4% от консолидированного бюджета России. Подробнее см. Финансовые показатели Газпрома

ФНС в 2022 году доначислила рекордную сумму налогов - 685,7 млрд руб

По сумме доначисленных к уплате налогов, сборов и страховых взносов 2022 год стал рекордным: по результатам проверок налогоплательщики должны доплатить в бюджет 685,7 млрд руб., из которых 675 млрд приходится на организации. Общие доначисления выросли на 81% по сравнению с 2021 годом (378,6 млрд руб.).

Налоговые доначисления бизнесу в России выросли вдвое и достигли 597,8 млрд рублей за 9 месяцев

Налоговые доначисления бизнесу в России по итогам января-сентября 2022 года составили 597,8 млрд рублей против 267,2 млрд рублей годом ранее. Таким образом, рост оказался более двукратным, сообщают аналитики FinExpertiza на основании данных ФНС (исследование опубликовано 25 января 2023 года).

В результате камеральных и выездных налоговых проверок больше всего компаниям дополнительно начислили в Москве - около 94,5 млрд рублей. Следом расположились Подмосковье (+37,4 млрд рублей), Петербург (+22,1 млрд рублей), Татарстан (+17,8 млрд рублей), Самарская область (+17,2 млрд рублей).

Однако в пятой части регионов доначисления бизнесу снизились. Особенно заметно сократились суммы взысканной недоимки у предприятий Сахалинской области (-3,7 млрд рублей), Ставропольского края (-2,9 млрд рублей), Пензенской области (-1,4 млрд рублей), Ленинградской области (-0,75 млрд рублей), Рязанской области (-0,7 млрд рублей).

Лидерами по средней сумме доначислений на одну выездную проверку стали Хакасия (782 млн рублей), Камчатский край (407 млн рублей), Белгородская область (123 млн рублей), Ульяновская область (113 млн рублей) и Нижегородская область (103 млн рублей).

Вместе с тем количество камеральных налоговых проверок, основанных на изучении налоговых деклараций и документов налогоплательщика, снизилось на 7,7%. Занимая основную долю в контрольной работе налоговых органов, камеральные проверки обеспечивают лишь около 11% от суммарных доначислений.

Размер доначислений зависит от налоговой базы, поэтому по мере роста налоговых сборов в постковидный период закономерно увеличивался и размер недоимки, говорит президент FinExpertiza Елена Трубникова. По ее словам, росту доначислений способствовали участившиеся выездные налоговые проверки - их количество в январе-сентябре 2022 года увеличилось в 1,5 раза, до 8 тыс. визитов. Средняя сумма доначисления по итогам выездных проверок также выросла - в 1,6 раза, с 40,9 млн рублей до 66,6 млн рублей В итоге доля доначислений в общих налоговых сборах возросла до 2,5% против 1,3% годом ранее.^[3]

Раскрыта схема уклонения от налогов ресторанов по всей России

Финансовая разведка, ЦБ и ФНС в ноябре 2022 г выявили одну из крупнейших теневых площадок ухода от налогов, сокрытия и легализации доходов ресторанов и кафе по всей России.

При использовании схемы платеж с карточки проходил через терминал, не принадлежащий ресторану, через цепочку банков, а на входе и выходе денежного потока были искусственно включены две процессинговые компании для запутывания платежей.

Потом безналичные деньги от ресторанов менялись на неинкассированную наличность, объяснили РБК в налоговой службе. Чтобы теневая схема не привлекала внимания из-за расхождений данных кассы и расчетного счета, ресторанам предоставлялась подменная касса для неучтенной выручки.

У организаторов этой схемы был даже «шоурум» в Москве, где желающие могли ознакомиться с услугами, говорит источник РБК, знакомый с материалами проверки. Затем в ресторан приезжали технические специалисты для настройки POS-терминалов и подменные кассы. Используя данную схему, можно было скрыть выручку, полученную при оплате банковскими картами, а через приложение решить, что с ней сделать дальше: выдать «серую» зарплату сотрудникам, обналичить, перевести в криптовалюту.

Верховный суд РФ разрешил двойные налоговые штрафы при «дроблении» бизнеса

Верховный суд (ВС) России разрешил двойные налоговые штрафы при «дроблении» бизнеса, о чем стало известно в конце августа 2022 года. ВС подтвердил правомерность одновременного наложения штрафа за неправомерное использование упрощенной системы налогообложения (УСН) и непредставление декларации в рамках общей системы.

При этом в Верховном суде уточнили, что штраф может быть дифференцирован в зависимости от тяжести нарушения. Это важно, поскольку в результате привлечения к двойной ответственности в совокупности штраф может составить 70% недоимки.

Верховный суд РФ разрешил двойные налоговые штрафы

Речь идет о судебной тяжбе краснодарского предпринимателя Евгения Адонина с местной налоговой инспекцией. Бизнесмен для расчетов с бюджетом применял упрощенную систему налогообложения. Однако налоговая инспекция сочла, что размер доходов ИП превысил допустимую для УСН сумму, и потому Евгений Адонин был переведен на общую систему налогообложения. В итоге инспекция среди прочего доначислила ИП пени, а также оштрафовала Адонина за умышленную неуплату налогов.

Ранее ВС РФ по делу № А26-7624/2016 признал правомерным доначисление налогоплательщику налогов по общей системе налогообложения. Инспекция в рамках выездной проверки установила, что в проверяемом периоде налогоплательщик (комитент) передал контрагенту (комиссионеру) на реализацию по договору комиссии нефтепродукты на сумму более 65 млн рублей. Контрагентом оказалась организация, зарегистрированная по тому же адресу, что и налогоплательщик (комитент). Комитент и комиссионер были взаимозависимыми лицами.

В рамках договора комиссионер перечислил на счет комитента 54,2 млн рублей, а остаток уже в следующем налоговом периоде. Такая схема позволила налогоплательщику не превышать предельные размеры дохода, дающего право на применение УСН. ^[4]

Путин поручил создать рейтинг «добросовестных налогоплательщиков». Им будут давать льготы

Президент России Владимир Путин поручил Правительству РФ и общественной организации «Деловая Россия Общероссийская общественная организация крупного и среднего бизнеса» рассмотреть вопрос о создании рейтинга добросовестных налогоплательщиков. Об этом сообщается на сайте Кремля в конце апреля 2022 года.

В документе говорится, что такой рейтинг нужно сформировать с учетом уровня налоговой нагрузки, а лидерам списка смогут в перспективе предоставить налоговые преференции. Ответственными президент назначил главу правительства Михаила Мишустина и председателя «Деловой России» Алексея Репика, они должны будут представить Путину доклад до 20 мая 2022 года.

Президент России Владимир Путин поручил Правительству РФ и общественной организации «Деловая Россия» рассмотреть вопрос о создании рейтинга добросовестных налогоплательщиков. Об этом сообщается на сайте Кремля в конце апреля 2022 года.

Встреча Путина с представителями «Деловой России» прошла 3 февраля. Во время беседы глава курского отделения организации Олег Малахов предложил президенту сформировать такой рейтинг и обновлять его на ежегодной основе. Лидерам рейтинга по отраслям и трем крупнейшим налогоплательщикам каждого субъекта страны Малахов предложил представлять преференции, которые бы действовали в течение года до обновления рейтинга.

В качестве преференций он призвал предоставлять добросовестным налогоплательщикам право на заявительный порядок возмещения НДС без предоставления банковской гарантии и выполнения требований по предыдущим уплаченным налоговым платежам за три месяца, а также позволить им получать мотивированные мнения по аналогии с компаниями, которые перешли в режим налогового мониторинга.

Путин сначала указал, что уплата налогов является конституционной обязанностью, призвав «просто жить в рамках закона».

Поощрять за то, что человек ведет себя законопослушно? Не знаю, насколько это обоснованно. У нас «не убий», «не укради» и так далее, и за все поощрять? — поинтересовался президент (цитата по РБК).[5]

Правительство РФ внесло в ГД второй пакет законопроектов по поддержке граждан и бизнеса

Правительство РФ внесло в ГД второй пакет законопроектов по поддержке граждан и бизнеса Меры касаются поддержки строительной и транспортной отраслей, гостиничного бизнеса и туризма, ИТ-компаний, упрощают ввоз в Россию лекарств, а также вводят целый ряд мер по защите сбережений граждан. Об этом Госдума сообщила на своем сайте 10 марта 2022 года.

Внесено более десяти законопроектов. Они размещены в Системе обеспечения законодательной деятельности.

Поступили законопроекты в рамках второго пакета, который Правительство РФ обещало внести в ГД. Мы планируем рассмотреть все эти законопроекты на пленарном заседании, — сказал Председатель ГД Вячеслав Володин.

Законопроектом предлагается освободить граждан от уплаты подоходного налога с процентов по банковским вкладам, которые превышают 1 млн рублей. Норму планируется распространить на уплату налогов на доходы по депозитам за 2021–2022 годы. Временное освобождение вкладов от НДФЛ позволит поддержать граждан — помочь им сохранить сбережения, — что особенно важно в нынешней непростой ситуации.

На март 2022 года в законопроекте есть норма о корректировке повышенного транспортного налога на дорогие автомобили. Теперь он будет начисляться на автомобили стоимостью от 10 млн рублей, а не от 3 млн рублей, как это было раньше.

Предлагается освободить гостиничный бизнес от налога на добавленную стоимость на пять лет. Это коснется владельцев отелей, а также инвесторов, которые строят и предоставляют в аренду и управление туристические объекты (гостиницы и иные средства размещения). Решение поможет поддержать отрасль, привлечь новых инвесторов и решить одну из главных проблем российского туризма — дефицит качественных отелей.

Законопроект для ИТ-компаний предлагает установить нулевую ставку по налогу на прибыль на 2022–2024 годы.

Еще одним законопроектом устанавливаются нормы, позволяющие регистрировать права на иностранные самолеты, находящиеся в лизинге у российских компаний, и выдавать им российские сертификаты летной годности. Эта мера поможет российским авиакомпаниям сохранить парк иностранных воздушных судов и даст возможность эксплуатировать их на внутренних линиях. Это направлено на обеспечение бесперебойной работы транспортной отрасли.

Также Правительство получит право ограничивать заход иностранных морских судов из перечня недружественных стран в российские порты и на внутренние водные пути. Кроме того, проектом закона предусмотрена отсрочка проведения сертификации технических средств обеспечения транспортной безопасности, что позволит компаниям перераспределить финансовые средства в текущих условиях.

Еще один законопроект предполагает упрощение разработки градостроительной документации, льготную аренду земельных участков и другие меры поддержки, которые помогут российским строителям сохранить высокие темпы ввода в эксплуатацию гражданских и промышленных объектов в условиях санкционного давления.

Так, предполагается, что при разработке и согласовании градостроительной документации, например проекта планировки территории, могут быть отменены некоторые процедуры и сокращены сроки рассмотрения документов.

Кроме того, предлагается ускорить предоставление земельных участков под строительство и обеспечить продление действующих договоров аренды. При этом уполномоченные органы получат право устанавливать льготы для арендаторов.

Предполагается, что актом Правительства РФ будут установлены особенности расчета пеней и неустоек по платежам за жилищно-коммунальные услуги в целях недопущения их увеличения в связи с повышением Центральным банком РФ ключевой ставки. На март 2022 года размер штрафов за неполное и несвоевременное внесение платы за жилье, коммунальные услуги и взносов за капремонт, согласно Жилищному кодексу РФ, рассчитывается с учетом ключевой ставки на день фактической оплаты. В случае принятия закона у Правительства появится возможность указом временно отменить эту привязку и ввести другой порядок расчетов пеней и штрафов.

В соответствии с законопроектом, до 31 декабря 2022 года допускается ввоз и обращение в РФ зарегистрированных лекарственных препаратов для медицинского применения в упаковках, предназначенных для обращения в иностранных государствах, в случае дефектуры лекарственных препаратов или риска ее возникновения в период введения в отношении РФ ограничительных мер экономического характера.

Законопроектом предусматривается ряд упрощений в регулировании ввоза товаров на территорию России и таможенную территорию Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Так, на шесть лет предоставляется право ввоза многокомпонентного товара в рамках нескольких внешнеэкономических сделок.

Кроме того, исключается необходимость обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов участниками внешнеэкономической деятельности, осуществляющими такую деятельность менее года.

Документ предусматривает увеличение срока нанесения специальных федеральных марок и ввоза в Российскую Федерацию маркированной алкогольной продукции с девяти до 18 месяцев с установлением такого правила до 31 мая 2024 года^[6].

2021: Российские ИТ-компании за год увеличили выплату налогов на 21%

Российские ИТ-компании за 2021 год увеличили выплату налогов на 21% в сравнении с 2020-м - до 80 млрд рублей. Об том заявил глава Минцифры Максут Шадаев, выступая на заседание Комитета Совета Федерации по экономической политике 7 июня 2022 года.

Налоговые льготы не только не создали выпадающих доходов для бюджета, а по итогам года принесли в бюджет на 20% больше, чем годом ранее. Это все стимулирует экономическую активность и хорошо влияет на показатели, - отметил Шадаев (цитата по ТАСС).

Российские ИТ-компании за год увеличили выплату налогов на 21%

В начале июня 2022 года заместитель председателя правительства России Дмитрий Чернышенко сообщил, что к концу 2021 года в России насчитывалось около 14 тыс. аккредитованных отечественных ИТ-компаний против чуть более 4 тыс. на начало того же года. Также по итогам 2021 года увеличились доходы таких компаний и уровень заработной платы сотрудников, добавил он.

По данным аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza (ссылается на статистику ФНС), в 2021 году в России было собрано 28,53 трлн рублей налогов и сборов, что на 35,8% больше, чем в 2020-м (21 трлн рублей). Почти половина поступлений приходится всего на пять регионов: Москву, ХМАО, ЯНАО, Санкт-Петербург и Московскую область.

Основные поступления в бюджет обеспечивают налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль, НДС и НДФЛ. Однако из них регионам достается только налог на прибыль и подоходный налог. То есть в выигрыше оказываются субъекты, где бизнес генерирует большие прибыли и где много людей с высокими заработками. В данном случае мы говорим о крупных городских агломерациях, прежде всего о Москве и Санкт-Петербурге, — объяснила президент FinExpertiza Global Елена Трубникова.[7]

2020: Срок для налогового резидентства в России сократили вдвое - 90 дней

В середине июля 2020 года Правительство РФ одобрило поправки в Налоговый кодекс, которыми срок для получения налогового резидентства России уменьшается со 183 до 90 дней. Это нововведение особенно необходимо тем, кто не смог приехать в РФ из-за рубежа по причине коронавирусных ограничений, сообщил глава Министерства финансов РФ Антон Силуанов.

Особенно актуальным этот вопрос стал на фоне ситуации с распространением новой коронавирусной инфекции в мире. Некоторые граждане не имели возможности вернуться в Россию по объективным причинам: из командировки, отпуска, с учебы или после лечения… Это позволит им сохранить неизменным размер налоговой ставки по НДФЛ и не утратить право на применение налоговых вычетов, — отметил министр (цитата по РИА Новости).

Правительство одобрило снижение срока налогового резидентства до 90 дней

Чтобы сохранить для граждан РФ, которые по объективным причинам не смогли вернуться в страну, условия налогообложения доходов, предлагается дать им право быть признанными налоговыми резидентами России, если он будут находиться в стране от 90 до 182 календарных дней с 1 января по 31 декабря 2020 года.

Налоговый резидент России уплачивает подоходный налог со своих общемировых доходов, а не только с доходов, полученных в России.

Есть разные категории физлиц: для одних сокращение срока для признания резидентом может быть выгодным, для других нет. Например, иностранные высококвалифицированные специалисты, которые приезжают в Россию, но проводят много времени и в других странах, могут быть заинтересованы в облегченном приобретении налогового резидентства, поскольку здесь одна из самых низких ставок подоходного налога в мире — 13%.

С другой стороны, если человек является налоговым резидентом страны (по ее объективным критериям), с которой у России нет соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), то такое лицо при пребывании в России от 90 дней было бы вынуждено платить налог с мировых доходов в двух странах.^[8]

2019

За год средний платеж за владение имуществом вырос на 16%

24 декабря 2019 года компания Яндекс.Деньги сообщила, что по результатам проведенного исследования выяснилось, что через интернет можно заплатить любой налог, но в 2019 году большинство платежей пришлось на имущественный — 57% от всех взносов в пользу ФНС на сайте Яндекс.Денег. За год средний платеж за владение имуществом вырос на 16%, по другим видам налогов — примерно на 11%. К таким выводам пришли аналитики Яндекс.Денег, изучив, как россияне платят налоги электронными деньгами и банковскими картами. Учитывались платежи с 1 января по 4 декабря 2019 года и за такой же период годом раньше.

По данным исследования по всей стране, средний платеж физических лиц в пользу ФНС составляет 1415 рублей. На ноябрь приходится 24% от всех налоговых платежей физлиц через Яндекс.Деньги за год и 27% — от общей суммы. Около 6% платежей проходит в первых числах декабря — перед крайним сроком уплаты налогов.

Среди налогоплательщиков мужчин больше, чем женщин: 56% против 44%. Годом раньше распределение этих долей было менее равномерным: 68% против 32%.

Дороже всего россиянам обходится владение автомобилями, мотоциклами и другим транспортом. Средний платеж по транспортным налогам вырос за год на 12% и составил 3966 рублей. Больше всего он в Москве (6129 рублей), Санкт-Петербурге (5895 рублей) и Воронеже (4948 рублей). А меньше всего платят владельцы транспорта в Омске (2230 рублей).

Самые небольшие суммы у пользователей уходят на уплату имущественных налогов — средний платеж по стране составляет 760 рублей. При этом за год он увеличился на 16%. Если смотреть по городам, то больше всего в пользу ФНС через Яндекс.Деньги платят жители Москвы (1984 рубля), Санкт-Петербурга (830 рублей) и Казани (735 рублей), а меньше всего — пользователи из Омска (155 рублей).

Средний платеж россиян по земельным налогам вырос за год на 10% — до 827 рублей. Ниже всего он в Омске (271 рубль), а лидируют по этому показателю Казань (1985 рублей), Челябинск (1496 рублей) и Екатеринбург (1023 рубля).

Россияне обычно платят налоги на ведение предпринимательской деятельности каждый квартал, поэтому у них пики платежей приходятся на январь, апрель, июль и октябрь. Если смотреть по всей стране, за год средний платеж бизнесменов в пользу ФНС увеличился на 13% — до 6092 рублей. Но в зависимости от города этот показатель заметно различается. Больше всего он в Воронеже (9843 рубля), Омске (8536 рублей) и Казани (8264 рубля). А самый маленький средний платеж у ИП — в Челябинске. Он составляет 3787 рублей — это в 1,6 раза меньше, чем по России.

В России выросла налоговая нагрузка

По итогам 2018 года в России увеличилась налоговая нагрузка, такие данные приводит Федеральная налоговая служба (ФНС).

Речь идет о данных по итогам 2018 года, так, уточняется^[9] на официальном портале ведомства, в целом российские компании выплатили в бюджет страны налогов на 0,2% больше (ведомство рассчитывает уровень налоговой нагрузки как отношение суммы налогов и сборов к выручке организаций).

Один из самых высоких уровней налоговой нагрузки на бизнес был зафиксирован в таких отраслях, как добыча полезных ископаемых (52,5%), а также в сфере операций с недвижимостью (20,5%). Высоким был и уровень налогового бремени в строительной сфере (10,4%). Именно в сфере добычи полезных ископаемых уровень нагрузки за год увеличился с 45,4% до 52,5%. А вот в сфере операций с недвижимостью, напротив, было зафиксировано некоторое снижение нагрузки.

Повышение налоговой нагрузки на бизнес действительно есть, и это вызвано как прямым увеличением налоговой нагрузки или введением новых налогов (как было с торговым сбором), так и путем изменения налоговых ставок (как это было с НДС), уточняет Денис Зайцев, руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm.

«Причем в свое время первые лица государства говорили о стабилизации налоговой нагрузки на бизнес, которой, по сути, не происходит», — напоминает Денис Зайцев.

Но также растет и налоговая нагрузка в скрытой форме, например меняются правила налогообложения. Еще в 2012 году говорилось о сохранении налоговой нагрузки, но сразу же после этого были введены правила, по которым налог на имущество начал рассчитываться исходя из кадастровой стоимости. Из-за изменения администрирования налог будет взиматься еще в большем размере, так как вступят в силу новые правила оценки недвижимости и новый порядок оспаривания такой оценки. Однако стоит также учитывать и такой фактор, как администрирование налогов.

«Если раньше у налоговых органов была ограниченная возможность блокировки счетов, то сейчас это происходит практически по любому поводу. Косвенно это влияет на то, что судиться с ФНС и защищать свои права налогоплательщикам стало сложнее: нередко проще заплатить, чем доказывать неправоту налоговой инспекции», — говорит Денис Зайцев.

В России появится сразу шесть новых налогов

Благодаря инициативе Минфина у бизнеса может появиться сразу несколько новых налогов, обязательных к уплате. Как сообщает «Коммерсантъ», ведомство намерено «погрузить» в Налоговый кодекс шесть неналоговых платежей, более того, затем к ним может добавиться еще около 200 различных сборов. Такое предложение министерство отправило в правительство по итогам систематизации и регулировании неналоговых платежей.

Речь идет о таких платежах, как курортный, утилизационный и экологический сборы, а также о плате за негативное воздействие на окружающую среду, плате с грузовиков через систему «Платон» и о сборе с операторов связи. Ранее отечественный бизнес, в том числе в лице бизнес-ассоциаций, рассчитывал на сохранение прежнего уровня налоговой нагрузки. Однако дело не только в росте последней. Одним из ключевых новелл законопроекта Минфина является риск уголовной ответственности в случае неуплаты неналоговых платежей, которые планируется закрепить в Налоговом кодексе, поясняет налоговый эксперт Виталий Лазарчук. Более того, уточняет он, в случае изменения законодательства станут возможны блокировка счетов и взыскание задолженности с учредителей.

«Под серьезное наказание попадут скорее завзятые неплательщики, поскольку суммы задолженности должны составлять для физических лиц более 600 тысяч рублей (за три года подряд при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и/или сборов), либо более 1,8 млн рублей. Для юрлиц это более 2 млн рублей и свыше 6 млн рублей соответственно», – говорит Виталий Лазарчук.

В числе причин инициативы ведомства эксперт видит стремление улучшить платежную дисциплину и, как следствие, наполнение бюджета.

«Несмотря на то, что общая собираемость налогов растет (как и их объем – в отличие от зарплат), по некоторым неналоговым платежам ситуация для государства плачевная. Например, собираемость экологического сбора не превышает треть. У администрирующего его Росприроднадзора нет того инструментария, который имеет ФНС», – говорит Лазарчук.

2018: Рекордный рост налоговых поступлений в консолидированный бюджет до 21,3 трлн руб (+23%)

Рост налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ в 2018 году стал рекордным за последние пять лет — 23%, или плюс почти 4 трлн руб., сообщил 20 февраля 2019 г в ходе расширенной коллегии ФНС глава службы Михаил Мишустин.В 2018 году в консолидированный бюджет РФ поступило 21,3 трлн руб.— это почти на 4 трлн руб., или на 23%, больше уровня 2017 года. Такой прирост стал максимальным с 2013 года. Глава службы пояснил, что результаты обеспечены не только ростом сборов НДПИ в полтора раза, но и хорошей динамикой ненефтегазовых налогов. Налога на прибыль поступило 4,1 трлн руб. (плюс 24,6% к 2017 году), НДС — 3,6 трлн руб. (16,4%), НДФЛ — 3,7 трлн руб. (рост 12,4%, и это на 2,5 пункта выше темпов роста заработной платы). Имущественных налогов поступило на 1,4 трлн руб., или на 11,7% больше уровня 2017 года^[10].

2017: Методичка ЦБ для банков по поиску компаний с обналичкой

В 2017 году Центробанк РФ поручил кредитным организациям активнее искать обналичку и сообщать о сомнительных компаниях налоговикам. Банки будут смотреть и на размер налогов по конкретному параметру, и сравнивать зарплату с НДФЛ и взносами. И еще много чего. Рассказываем, по каким критериям банк посчитает ваш бизнес сомнительным и донесет в налоговую.

Методичка (от 21.07.2017 № 18-МР) вышла у Центробанка по выявлению налоговых схем.

ЦБ хочет, чтобы банки отслеживали у своих клиентов размер налогов и других платежей в бюджет.

Если компания или ИП платит налогов меньше 0,9% от дебетового оборота, то счет, в большой вероятностью, заблокируют.

Конечно, Центробанк делает приписку: уплата налогов ниже обозначенного уровня не является единственным определяющим фактором для «автоматического» признания факта совершения клиентом сомнительных операций.

Кроме критерия по уровню уплаты налогов ЦБ в методичке № 18-МР предложил банкам следующие:

• со счета не платят зарплату работникам клиента;
• НДФЛ и взносы либо сам размер зарплаты не соответствует среднесписочной численности сотрудников;
• фонд заработной платы установлен из расчета ниже прожиточного минимума;
• перечисляется НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы;
• нет остатка средств на счете или он маленький по сравнению с объемами обычных операций;
• платежи не имеют отношения к затратам, присущим виду деятельности;
• нет связи между основаниями зачисления денег на счет и их последующего списания;
• произошло резкое увеличение оборотов по счету;
• нет платежей, обычных для бизнеса: например, аренды, коммуналки, закупки канцелярских товаров и др.;
• средства зачисляются на счет от контрагентов по договорам с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС. Банк посмотрит на других своих клиентов, которые занимаются аналогичным бизнесом. И сравнит, что у них происходят с НДС в аналогичных ситуациях.

Но и вышеперечисленных критериев ЦБ недостаточно. Он напоминает об обязанности банков отслеживать:

• IP-адрес,
• МАС-адрес,
• номер SIM-карты,
• номер телефона и т.д.

Более того, банкам предписывается выяснять, не совпадают ли эти данные с данными других фирм, счета которых были закрыты в рамках «противолегализационных» мероприятий.

Т.е. под пристальное внимание могут попасть фирмы, обслуживаемые одной и той же бухгалтерской фирмой, если какой-то из клиентов оказался неблагонадежным.

Вторая методичка ЦБ (от 21.07.2017 № 19-МР) касается компаний и ИП, которые получают наличку с использованием корпоративных карт. Центробанк считает, что возможными целями таких операций является легализация доходов и помощь террористам.

ЦБ обвиняет банки в игнорировании рекомендованной для юрлиц и ИП максимальной суммы налички, которая может быть получена с использованием корпоративных карт в течение одного операционного дня (не более 100 тыс. рублей).

Признаки из методички № 19-МР, по которым компанию или ИП признают недобросовестным:

• отношение объема получаемых за неделю наличных денег к оборотам по банковским счетам 30% и больше;
• с даты создания юрлица прошло менее двух лет;
• деятельность клиента, в рамках которой поступают деньги на счет и списываются с него, не создает обязательств по уплате налогов. Или налоговая нагрузка минимальна;
• деньги поступают на счет от контрагентов, по банковским счетам которых идут транзитные операции;
• поступление от контрагента средств на счет клиента происходит с одновременным поступлением денег от того же контрагента на счета других клиентов;
• деньги идут на счет суммами, как правило, не превышающими 600 тыс руб.;
• снятие налички регулярно: как правило, ежедневно или в срок, не превышающий трех - пяти дней со дня поступления;
• наличности снимают, как правило, не больше 600 тыс руб., либо в сумме, равной или незначительно меньшей установленного банком лимита на день;
• наличные снимаются в конце операционного дня с последующим снятием налички в начале следующего операционного дня;
• у клиента нескольких корпоративных карт, и с их использованием преимущественно проводятся операции по получению наличности.

В методичке № 19-МР даны рекомендации банкам, которые сделают его лучше в глазах ЦБ. Банкам надо:

• периодически анализировать суммы наличности, которая может выдаваться в течение одного операционного дня с использованием всех корпоративных карт клиента;
• проводить не реже одного раза в неделю мониторинг операций клиентов, руководствуясь новой методичкой;
• направлять в Росфинмониторинг сведения о подозрительных клиентах.

Новые рекомендации ЦБ особо опасны для ИП, которые используют корпоративные карты для снятия собственных денег с расчетных счетов. Если банки начнут работать по методичке, это может привести к невозможности использования карт для таких операций. Ведь доказать, куда пошли снятые деньги, ИП не сможет^[11].

См. также

• ИП (индивидуальный предприниматель)
• Экономика России
• Льготы и меры поддержки для ИТ-компаний в России
• Оптимизация (сокращение) налогов
• НДС Налог на добавленную стоимость

Примечания